Tributação autónoma para viaturas em 2025: o que mudou?

A tributação autónoma sobre viaturas pode ser um verdadeiro quebra-cabeças para empresas e profissionais. As taxas mudam, os escalões variam consoante o tipo de veículo e, com as atualizações para 2025, surgem sempre dúvidas: quanto vai custar realmente? As viaturas elétricas e híbridas continuam a ter benefícios? Há formas de reduzir esta carga fiscal?

Se está à procura de respostas claras e práticas, está no sítio certo. Neste artigo, explicamos de forma simples como funciona a tributação autónoma para viaturas em 2025, quais as taxas aplicáveis e o que mudou este ano. Continue a ler para saber mais!

A tributação autónoma é um imposto aplicado sobre determinadas despesas das empresas sujeitas a Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Coletivas (IRC), e também sobre as despesas de pessoas singulares sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS), ou seja, pessoas singulares que obtenham rendimentos através de atividade própria.

A tributação autónoma pode recair sobre vários tipos de despesas, como viagens e refeições em trabalho, ajudas de custo em deslocações com carro próprio, lucros distribuídos pela empresa e, claro, despesas com viaturas.

No que diz respeito a carros, incide sobre encargos relacionados com viaturas ligeiras de passageiros e motos, incluindo depreciações, combustíveis, manutenção, reparação e seguros. Este imposto visa desincentivar a utilização de bens da empresa para fins pessoais, garantindo uma contribuição fiscal justa.

Em 2025, o Orçamento do Estado introduziu algumas alterações na tributação autónoma aplicada à compra de automóveis por parte de empresas. Vamos conhecer estas alterações em maior detalhe, e perceber como poderão afetar a sua empresa.

Redução das taxas de tributação

As taxas de tributação autónoma em sede de IRC e IRS foram reduzidas em 0,5 pontos percentuais para cada escalão de custo de aquisição dos veículos.

Confira as novas taxas e escalões de tributação autónoma de viaturas para 2025 na tabela abaixo.

Nota: Para que os veículos híbridos plug-in beneficiem das taxas reduzidas, devem possuir uma autonomia elétrica superior a 50 km e emissões de CO₂ inferiores a 50 g/km.

Ler mais: “Incentivos carros elétricos 2025: conheça o que vigora“

Aumento dos limites de custo de aquisição

Em 2025, os limites dos escalões de custo de aquisição também sofreram alterações, com um aumento de 10.000 € face ao ano anterior.

Alteração nas tributações aplicadas ao aluguer de carros a curto prazo

Para as empresas que utilizem alugueres de veículos de curta duração, a tributação passará a ser de 8% em 2025.

Vamos considerar o seguinte exemplo de tributação autónoma: uma empresa que adquiriu em 2025 um veículo híbrido plug-in de 49.000 €. 

1. Identificar o escalão de custo de aquisição
   • O veículo enquadra-se no escalão de custo de mais de 45.000€, de acordo com a tabela correspondente às viaturas plug-in.
2. Aplicar a taxa correspondente
   • Para este escalão, a taxa de tributação autónoma é de 15%.
3. Calcular o valor da tributação autónoma
   • Tributação Autónoma = Despesa anual com a viatura × Taxa
   • Tributação Autónoma = 4.000 € × 0,15
   • Tributação Autónoma = 600 €

Assim, a empresa deverá pagar 600 € de tributação autónoma relativamente a este veículo no ano de 2025.

A compreensão das recentes alterações na tributação autónoma é essencial para todas as empresas que utilizam veículos no dia-a-dia. Manter-se atualizado sobre estas mudanças permite uma gestão fiscal mais eficiente e alinhada com as melhores práticas do mercado. 

Continue a acompanhar todas as novidades do mundo automóvel no blog da Caetano Retail!